房屋稅是什麼？房屋稅查詢、繳納時間及試算方式一次快速看！

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每年５月就是，又到了要繳交房屋稅的季節了，究竟房屋稅是什麼？房屋稅的查詢、繳納時間及試算方式又如何？你有認真瞭解房屋稅嗎？萬一房屋稅逾期未繳，又該怎麼辦呢？本篇就也帶你一次完整快速看懂房屋稅，讓購屋族們可以搞清楚房屋稅，需要支付那些稅額，以及相關的計算方式的喔！

房屋稅根據「不動產稅法」進行規範，計算方式基於房屋的現值與稅率，房屋的現值依其標準認定，房屋的面積、地段、屋齡、樓層、建材都會影響其認定，房屋稅稅率也依法有所規範，以下介紹房屋稅計算公式與內容說明：

應繳納房屋稅 = 房屋稅稅率 x 房屋課稅現值

TIPS：房屋稅與買賣價格的差異？
很多人有時會把房屋稅和房屋買賣價格混在一起，但房屋稅的計算不是依成交價格來算，而是依「房屋課稅現值」乘上適用稅率計算。也就是說，當你買得貴，但不代表房屋稅一定高；然而，在於真正影響稅額的，是地方稅捐機關核定的現值、持分比例與所適用的稅率。

稅率：

分為住家用和非住家用，其下又會細分為是否自住或營業用等，不同用途會有不同的稅率，可以參考下表：

歸戶方式	房屋使用情況					原稅率	2.0稅率
住家用	自住	全國歸戶	全國3戶一下			1.2%	1.2%
	自住	全國歸戶	全國單一自住房屋且房屋現值在一定金額以下			1.2%	1%
	非住家用	全國歸戶	其他非自住住家用房屋			1.5% ~ 3.6%	2% ~ 4.8%
			特定	出租申報租賃所得達租金標準房屋			1.5 ~ 2.4%
				繼承取得共有房屋			1.5 ~ 2.4%
				建商新建代銷售房屋	2年以內	1.5%~3.6%	2%~3.6%
				建商新建代銷售房屋	超過2年	1.5%~3.6%	2%~4.8%
非住家用	供營業用					3%~5%	3%~5%
	供私人醫院、診所或自由職業事務所使用					3%~5%	3%~5%
	供人民團體等非營業使用使用					1.5%~2.5%	1.5%~2.5%
*參考來源為「財政部稅務入口網」，房屋稅法定標準稅率依各縣市政府實際徵收房屋法定稅率為準。

TIPS：修法後，自住要件如何定義？
自住住家用房屋必須符合以下3要件：
1. 房屋無出租或供營業使用
2. 所有人或使用權人本人、配偶或直系親屬實際居住使用並於該屋「辦竣戶籍登記」
3. 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內

房屋稅繳納期間：

► 房屋稅一年徵收一次，房屋稅繳納期間為每年5月1日至5月31日止。由房屋所在地的地方稅稽徵機關發單課徵。若該年截止日遇例假日，通常會順延到下一個工作日，實際日期仍以當年稅單或公告為準。
► 房屋稅採「按年課徵」，課稅期間是由前1年的7月1日至當年6月30日止，採跨年度計算。

納稅對象：

依房屋稅法第4條規定，房屋稅是以「房屋所有人」為納稅義務人。

TIPS：誰繳納房屋稅如何定義？
依照現行制度來說，房屋稅以每年2月底日為納稅義務基準日，當天的房屋所有權人，就是當年度房屋稅的納稅義務人。也就是說，誰在2月底時持有這間房子，原則上就由誰負責繳納該年度房屋稅。
舉例來說，如果房屋在1月底前已辦完移轉登記，那麼新的所有權人會成為2月底時的持有人，通常就要負責繳納該年度房屋稅；反之，如果你在2月底時仍是所有權人，就算後來把房子賣掉，當年度房屋稅仍可能由你負責。

房屋課稅現值計算公式：

核定單價 × 面積 × (1-折舊率 × 折舊年數) × 房屋街路等級調整率

範例：房屋位於新北市某社區的電梯大樓，權狀約50坪，房子本身市值超過2千萬。當年度房屋課稅現值是848,000，因為是住家用並且為自住，所以房屋稅稅率為1.2%。因此，要繳納的房屋稅為：848,000 × 1.2% = 10,176元。

許多人會誤以為房屋課稅現值指的是房屋買賣時的市價，並非如此喔！其實指的是政府評定的房屋價值，不包含土地。各縣市會由專業人士組成「不動產評價委員會」，評定房屋的標準價格，就是依此來作計算。房屋課稅現值每三年會重新評定一次，以求最接近當下的市場。

房屋稅：

立即試算：房屋稅率線上試算表

房屋稅逾期未繳納時，該怎麼辦？

若房屋稅逾期應該如何補繳呢？分為以下兩種情形說明：

房屋稅逾期未繳納	逾期三天「內」	逾期三天「後」
未繳納結果	▶原房屋稅額+加收 1% 的滯納金	▶每過期 3 天累加，最高逾期至30天。 ▶原房屋稅額+加收10%的滯納金
解決方法	▶逾期第三天的 24 點前，可使用ATM、信用卡、晶片金融卡、電話語音或到便利商店等方式繳交。 ▶三天內無需繳交滯納金。 ▶舉例：如果你要繳1,000元房屋稅，過期三天內繳稅，你總共要繳1,010元（1,000+1,000*1%）。	▶只能在郵局之外的金融機構（如銀行、農會、信用合作社等）繳交。 ▶並且依逾期天數，連同滯納金一起繳交。
*補充說明	仍未完成繳納，將直接移送法院強制執行。

房屋稅的現值查詢管道

既然房屋稅這麼重要，逾期繳納又會有滯納金的罰則，又有哪些管道可以幫助我們查詢房屋稅的現值呢？想要知道自己今年需繳交多少房屋稅，可以透過以下管道查詢：

1. 財政部稅務入口網線上櫃檯：
可從財政部稅務入口網進入「線上櫃檯」，查地方稅相關資料、申辦電子繳款書、查繳納證明等，是最常用的官方入口之一。

2. 我的 E 政府「申請房屋稅課稅現值」
政府已提供「申請房屋稅課稅現值」服務，可由納稅義務人線上申請，也可臨櫃或郵寄辦理。這是相當直接的正式查詢管道。

3.　各地方稅務機關臨櫃辦理
若不習慣線上操作，也可以帶身分證明文件，到房屋所在地的地方稅務局或稽徵機關臨櫃申請房屋稅課稅現值。官方申辦說明也明載此途徑可行。
4.　郵寄向房屋所在地稅捐機關申請
5.　地方稅網路申報作業系統

房屋稅繳款書，於每年4月20日起陸續寄送

房屋稅率申請變動時機點？

若房屋使用情形有變更，例如：從自住改出租，或從非自住改為自住，要享有優惠稅率者，提醒應要在房屋稅開徵前40日，也就是大約每年3月22日前（或更早）向房屋所在地稅捐機關申報，才能讓適用稅率及時調整。

房屋稅、節稅5大常見QA問題

Q1：哪些人每年一定要繳房屋稅？
A1：房屋稅是針對持有房屋所課徵的地方稅，只要名下有房屋，原則上就可能要繳房屋稅。它不是按照買賣成交價來算，而是依地方稅務機關核定的房屋課稅現值，再乘上適用稅率計算。

簡單說，誰持有房屋，誰就可能是房屋稅納稅義務人。如果房屋符合自住要件，適用較低稅率；如果是非自住、多屋、空屋，稅率通常會提高，因此同樣是有房子，每個人的房屋稅不一定一樣。

TIPS：專家建議，從節稅角度來看，第一步不是急著算稅率，而是先確認自己的房屋到底是屬於，自住、出租、公益出租、社會住宅，還是非自住空置房屋，因為這會直接影響稅率高低。

Q2：房屋稅怎麼算？自住房屋與非自住房屋稅率差多少？
A2：房屋稅的基本概念，是用房屋課稅現值 × 稅率來算。若有共有持分，實際上還要再依持分比例計算。真正會影響節稅效果的關鍵，不只是房屋現值，而是你適用哪一種稅率。

目前房屋稅2.0下，自住3戶內原則上適用1.2%；如果是全國單一自住房屋，且房屋現值在一定金額以下，可適用更低的1.0%稅率。相對地，非自住住家用房屋改採全國歸戶、全數累進，法定稅率提高到2%至4.8%。

TIPS：這代表節稅差距非常明顯。若你本來可以被認定為自住，卻因為沒有設籍、沒有申報，或被認定為非自住，房屋稅很可能就從 1.2% 跳到更高的級距，稅負差很多，這點必須要確認。

Q3：想節省房屋稅，該如何申請自住房屋優惠稅率？
A3：想節省房屋稅，最常見的方法，就是確認自己是否符合自住房屋優惠稅率。依目前規定，自住房屋通常要同時符合幾個要件：沒有出租或營業使用、本人、配偶或直系親屬實際居住、本人或家屬在該屋辦竣戶籍登記、且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內。

其中最容易被忽略的，就是辦竣戶籍登記。房屋稅 2.0 新制已明確把設籍列為自住要件之一。若符合自住條件的人，沒有在規定期限前完成戶籍登記，就可能無法適用自住稅率，而改按非自住稅率課徵。以2025年期房屋稅的申報或設籍期限，公告是 3 月 24 日前。

TIPS：節稅的實際做法通常是這樣：先確認房屋用途，再確認是否已設籍、是否超過自住房屋戶數上限，最後在期限前向房屋所在地稽徵機關申報。對大多數自住族來說，這是最重要也最有效的節稅步驟。

Q4：房屋稅 2.0 上路後，多屋族、出租房東的稅率有什麼差別？
A4：房屋稅 2.0 最大的變化之一，就是提高多屋持有與空置房屋的稅負。非自住房屋現在改按全國歸戶，也就是不再只看單一縣市，而是看你在全國總共持有多少戶，再決定適用的稅率，而且採全數累進課徵。戶數越多，所有該類房屋可能都適用較高稅率。

不過，新制也不是單純全面加稅。如果你把房屋拿來合法出租，而且有申報租賃所得並達當地一般租金標準，就可適用較低的 1.5% 至 2.4% 稅率，比一般非自住房屋稅率低很多。若是作為公益出租人或社會住宅（包租代管）使用，還可適用 1.2% 稅率。

TIPS：對房東來說，節稅重點不一定是「想辦法不被查到」，而是讓房屋進入有效利用、合法申報的狀態。空著不出租，通常稅最重；依法出租、申報所得，反而比較省。

公益出租人是什麼？

所謂的「公益出租人」，是指政府針對出租住宅給符合租金補貼申請資格的房客之房東，政府會為其減免稅金，以解決住屋需求的均衡問題。
可以參考：公益出租人是什麼？透過3分鐘看公益出租人優缺點、優惠及比較！

Q5：房屋稅有哪些合法節稅方式？出租、設籍、自住哪一種最省？
A5：如果單純以稅率來看，通常最省的情況，是符合條件的全國單一自住房屋，可適用 1.0% 稅率；其次是一般自住 3 戶內，適用 1.2%。如果不是自住，但房屋拿來作為公益出租人或社會住宅，也可維持 1.2%。若是一般合法出租並申報租賃所得達標，則適用 1.5% 至 2.4%。相較之下，空屋或多屋非自住房屋，通常最不利，可能落在 2% 至 4.8%。

所以，合法節稅通常有 3 個方向：
第一，符合自住就一定要完成設籍與申報。
第二，如果不是自住，可評估改作合法出租
第三，如果有條件，走公益出租或社宅包租代管，稅負可能更低。

TIPS：要注意的是，節稅不是只有看名下幾戶，而是看每一戶房屋的使用狀態與申報狀態。同樣是第二戶、第三戶，若用途不同，適用稅率也會不同。這也是房屋稅 2.0 後，很多人房屋稅差很多的主因。

房屋稅稅率會依用途而有不同，買賣房屋前務必要充分瞭解房屋的使用目的。另外繳納房屋稅，有很多方便且快速的繳納管道可以選擇，但假設還是逾期繳納，也不用太緊張，只要盡快前往超商或銀行繳納即可，才不會讓滯納金不斷增加，造成荷包損失喔！